申報綜合所得稅時，納稅義務人在意的是如何有效地合法節稅，省下更多錢。單身小資族、退休族、高所得者如何節稅？本文分享10大節稅方法，幫你整理省稅祕笈。
節稅方法1：勞退自提6%
受薪階級，或是從事勞動的雇主、自營作業者，可透過勞退自提節稅。如果每月現金流充足，可以選擇自提6%薪水到退休金，這筆金額就不會計入年度的薪資所得中。
若夫妻兩人月薪均為5萬元，也都自提最高6%，每月自提金額達3000元，兩人6000元，一年就有8萬4000元的額度，不計入提繳年度薪資所得。以稅率5%計算，可省下4200元。
節稅方法2：扶養親屬免稅額
若有符合扶養親屬資格的家人，可在申報時列舉，就可享有多1人的免稅額，70歲以下為9.7萬元、70歲以上是14.5萬元。
不過要注意的是，兄弟姐妹要先溝通好父母由誰申報扶養，以免為錢傷和氣。另外，被扶養人可能無法申請其他補助。
節稅方法3：列舉扣除額和特別扣除額，善用房租、捐贈、保險節稅
如果本人、配偶或扶養親屬有以下支出，都可在報稅中列出，以扣除金額、減輕稅負：
節稅方法4：股利所得抵減稅額
平時有存股、領股利的民眾，也可透過股利節稅。投資股票、ETF獲得的股利所得，有「合併計稅」和「分離課稅」2種申報方式，需依據個人綜合所得和所得級距，判斷該選哪一種：
節稅方法5：避免讓單筆股利收入超過2萬
若股票、ETF持有股數多，單次發放現金配息時金額超過2萬，將被課徵2.11%的二代健保補充保費。因此可檢視自身的投資組合，評估領取股利和繳交二代健保補充費的得失。
節稅方法6：善用信用卡繳稅賺取回饋
針對個人繳交綜合所得稅，許多銀行都有推出回饋方案，可以多加比較哪一間銀行的回饋最有利。
節稅方法7：夫妻報稅，找出最省錢申報方式
雙薪家庭，不一定要採用「所得合併計稅」，如果兩人的所得稅級距不同，可試算「分開計稅」，可能會省更多錢。
節稅方法8：海外投資，善用海外收入免稅額
如果你有投資海外的金融商品，獲得收入，如低於100萬以內，不用申報繳稅（限每戶）。
若海外所得超過100萬元以上，就必須申報，但不代表就要繳稅。根據113年度「最低稅負制」規定，海外所得的免稅額度為750萬元、稅率為20%。
節稅方法9：斜槓收入有18萬免稅額
除了本業收入外，如果有斜槓收入，像是演講、稿費等屬於個人創作的類型，符合「執行業務所得9B」，可享有最高18萬的免稅額。
節稅方法10：開公司，用交通、公司車等支出節稅
受薪族群如果適用稅率為40％，可透過自行成立公司，並與老闆談好將薪水轉為支付給你的企業，就能將個人綜合所得稅轉變成營利事業所得稅，降低稅率。
營利事業所得稅稅率20%，再加上統一發票營業稅5%、未分配盈餘稅5%，總計30%，與個人綜所稅40%相比少10%。
另外，由公司支付電信費、網路費、水電瓦斯費、餐飲支出、交通費用、汽機車加油、燃料稅、保養費、添購3C設備等，若取得有打統編抬頭的發票，可作為公司支出費用，抵扣稅金。
單身如何節稅？
單身族群，如果薪資所得是主要收入來源，113年度（2025年申報）所得總額少於44.6萬，就不需繳稅；如果所得超過免稅門檻，則可善用「扶養親屬」、「特別扣除額」、「捐贈」等方式節稅。
另外，自2023年1月1日起每人每月免稅伙食費2400元上調至3000元，因此可以請公司調高伙食費，每月多600元免稅額，一整年就有7200元的免稅額。
高所得者如何節稅？
許多民眾問，年收入500萬如何節稅？年薪300萬節稅方法有哪些？年收入破百萬以上的高資產族群，除了薪資收入外，還可能有投資股票、ETF或海外投資收入，因此可善用「股利所得分離計稅」、「海外收入免稅額」等方式扣抵稅額。另外，在特別扣除額方面，還有醫療保險、房貸（房租）支出等可多加使用。
如果高所得者是已婚家庭有扶養親屬（子女、父母），除了扶養親屬免稅額外，還可以使用醫療保險、教育學費、長照費用等特別扣除額。或選擇「捐贈」方式，將捐贈款項納入綜合所得稅中的列舉扣除額，進而有效節稅。
另一種方式是「名模條款」，在薪資所得扣除額項目上，採用必要費用（薪資費用核實減除）的方式申報。目前有職業專用服裝、進修訓練費、職業上的工具支出，只需檢附證明文件，即可列為扣除，但每個項目以薪資收入總額3%為限。
你可以評估，名模條款與113年度的薪資所得特別扣除額21萬8000元相比，哪一種更省。
退休族群如何節稅？
退休族群有2個收入來源：勞工退休金、勞保老年給付。
財政部說明：
若屬106～110年度領取退職所得者：
若屬111～112年領取退職所得者：
因此退休族若無投資收入，或投資收入不多，可考慮由子女列舉為被扶養人，幫子女增加免稅額度。
▍本文轉載自《2025節稅攻略》單身如何節稅？高所得者如何節稅？10大節稅方法公開》，撰文者：陳瑋鴻 整理，核稿編輯：陳虹伶。由商業周刊授權轉載。