每年五月，房屋稅帳單總會如期而至，讓許多屋主開始思考：「我繳的房屋稅是怎麼算出來的？」「自用住宅的優惠稅率我有符合嗎？」「如果是投資用的房子會差很多嗎？」這些問題對剛買房、尤其是首次購屋的人來說，往往感到陌生又擔憂。
本文將從房屋稅的基本概念、自用住宅與非自用住宅的差別、如何申請優惠稅率、常見錯誤與注意事項等面向，為你一一解說，幫助你在五月繳稅季節做出正確判斷，不多繳、不漏繳、合法節稅！
1.什麼是房屋稅？
房屋稅是地方稅的一種，由房屋所在地的縣市政府徵收，用於公共建設與服務。根據《房屋稅條例》，凡是在台灣擁有合法建築物（例如自用住宅、公寓、華廈、透天厝等），都會被課徵房屋稅。
不僅包括一般住宅，還涵蓋特殊形狀的建築物，如夾層屋、散裝倉庫、油槽、加油站等。此外，即使是無照的違章建築，也在房屋稅的課徵範圍內。
2.房屋稅是每年5月繳納
繳納期限：每年5月1日至5月31日止（若截止日為假日，則順延至下一工作日）。
課稅期間：前一年7月1日至當年6月30日止。
納稅義務基準日：每年2月最後一日，當日登記的所有權人為該年度的納稅義務人。
例如，2025 年的房屋稅繳納期間為 2025 年 5 月 1 日至 5 月 31 日，課稅期間為 2024年 7 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日，納稅義務基準日為 2025 年 2 月 28 日。
3.房屋稅逾期繳納的後果
若未在期限內繳納房屋稅，將從到期日次日起每逾期3日加徵1%的滯納金，最高加徵至10%（即逾期 30 日）。若超過 30 日仍未繳納，稅捐機關可移送法務部行政執行署強制執行，可能影響個人信用或財產被查封。
4.房屋稅繳納方式
房屋稅提供多種繳納管道，方便民眾完成繳稅義務：
房屋稅並不是根據房價來課稅，而是根據房屋現值，透過以下公式計算：
其中，課稅現值是由地方政府根據房屋的構造、材質、折舊、用途等因素，依照「標準單價」計算出來的，不等於市價或買賣成交價。我們要注意的三個重點：
1. 房屋評定現值
地方政府會針對房屋種類、結構、樓層高低等制訂一套標準，房屋每年也會依年限折舊。這些數據會反映在你的房屋稅單上，稱為「課稅現值」。房屋評定現值由地方政府的不動產評價委員會根據以下因素評定，每3年調整一次：
房屋評定現值計算公式：
房屋評定現值並非房屋的市價或造價，而是政府評定的價值，通常低於市場價格。民眾可透過地方稅務機關申請「房屋稅稅籍證明」查詢現值數據。
2. 適用稅率
房屋稅稅率依房屋的使用情形與持有戶數而定。自2024年7月1日起實施的房屋稅2.0（囤房稅2.0）針對非自住房屋導入累進稅率，持有戶數越多，稅率越高。以下為主要稅率一覽表（以中央法定稅率與部分地方政府規定為基準）：
備註：
3. 多屋者加重課稅
囤房稅屬於地方稅，地方政府可依照所有權人房屋數量決定稅率，例如：台北市、新北市、台中市等持有多間非自用住宅，稅率將採累進稅制，用以遏止炒房。
1.自用住宅和非自用住宅差異
舉例來說：你在高雄買了一間小套房，自住並設籍，也沒出租，就能申請自用住宅優惠稅率。
2.案例試算：自用 vs 非自用的差距
假設一間房屋的課稅現值為 150 萬元，我們來看看不同用途的稅額差異：
全國歸戶後，對於擁有一棟房子的自用住宅者，新制（房屋稅2.0）稅率並不造成影響，但若是台北市、新北市、台中市等持有多間非自用住宅者，會有加重課稅情況，3戶以上課徵1.5%稅負，嚇阻投資客與炒房現象。
很多首購族誤以為買了房、住進去就會自動變成自用住宅，但事實上必須主動申請！
1. 自用住宅申請步驟如下：
2.自用住宅注意事項：常見錯誤與提醒
房屋稅是買房後每年都要面對的費用，看似固定，其實掌握正確的申報與規劃方法，可以幫你節省不少開支。尤其是自用住宅稅率的適用條件與申請方式，是每位屋主都應熟悉的重要知識。
如果你是剛買房的新手，不妨趁這個五月繳稅季節，好好檢查自己的稅籍資料，必要時也可以致電地方稅務局諮詢，確認是否享有該有的優惠。若有任何疑問，可隨時聯繫地方稅務機關或參考官方網站，確保自身權益。
若對房屋稅有任何疑問，可聯繫當地稅務機關。以下為部分地區免費服務電話與總機。完整清單可參考財政部稅務入口網。
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